Bài viết này chia sẻ cho các bạn Slide bài giảng độc quyền của Thầy Nguyễn Văn Phụng, Vụ trưởng vụ Doanh Nghiệp Lớn_Tổng Cục Thuế_Bộ Tài Chính về chuyên đề: RÀ SOÁT RỦI RO VỀ THUẾ MÙA QUYẾT TOÁN 2019
1. Pháp luật chính sách thuế (cập nhật)
PHẦN 1: CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH, QUY ĐỊNH VỀ THUẾ MỚI
- Các loại thuế có thay đổi từ năm 2016 ( Thuế XNK, VAT, TTĐB, TNDN, sử dụng đất phi nông nghiệp, phí & lệ phí, môn bài,…)
- Pháp luật thuế 2017, 2018
- 6 điểm mới thông tư 39/2018
- Cập nhật pháp luật thuế 2019
- Bỏ ưu đãi thuế TNCN trong khu kinh tế
- Trích lập, xử lý dự phòng TT 48/2019
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Dự phòng tổn thất đầu từ TT 48/2019
- Dự phòng nợ phải thu khó đòi
- Dự phòng bảo hành sản phẩm, DV, HH, công trình XD
2. Pháp luật về quản lý thuế
PHẦN 2: LUẬT MỚI VỀ QUẢN LÝ THUẾ
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2019 (Luật số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội, hiệu lực 01/7/2020) – Những nội dung chính có thay đổi nhiều trong quản lý, tuân thủ thuế mà doanh nghiệp cần quan tâm
3. Hóa đơn điện tử
PHẦN 3: HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
Chứng từ ↔ Hóa đơn ??? – Tránh nhầm lẫn
- Hoá đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hoá, dịch vụ theo quy định của pháp luật (Nghị định 51/2010)
- Chứng từ không nhất thiết phải là hoá đơn
Phân biệt rõ các công việc:
- Tạo Hóa đơn (làm ra hóa đơn)
- Lập Hóa đơn (ghi thông tin trên hóa đơn)
- Giao hóa đơn (đưa hóa đơn cho người mua)
– Văn bản chuyên về mùa xuân (đến 31/10/2020)
– Các loại hóa đơn NĐ 51/2010
– Quy định bắt buộc về hóa đơn
– Hóa đơn điện từ
– Phân loại hóa đơn điện tử
– PL HĐĐT theo cách truyền dữ liệu
– Bảo quản HĐĐT
– Chuyển đổi HĐĐT thành giấy
– HĐĐT mã của doanh nghiệp
– Áp dụng HĐĐT mã cơ quan thuế
– TT 68/2019 và 1 số lưu ý
4. Quyết toán thuế 2019
QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN 2019 – CHÚ Ý:
– Rà soát, tìm sai sót về thuế XNK để điều chỉnh giá vốn hoặc xử lý thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
– Những thay đổi ảnh hưởng đến việc điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ➔ Xác định rõ Tính vào chi phí được trừ hay tính vào thu nhập sau thuế ?
– Chú ý về thuế TNDN:
- 37 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ➔ tiếp tục áp dụng TT 96/2015
- Khai tờ khai quyết toán thuế theo mẫu, hỗ trợ kê khai
- Các khỏan doanh thu đã tính thuế năm trước
- Lợi nhuận kế toán (TT200) # Thu nhập tính thuế
- Đặc biệt chú ý 2019: Lương, chi phí nhân viên từ 2018
RÀ SOÁT, XỬ LÝ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ.
– Rà soát thuế GTGT
– Rà soát thuế TTĐB
– Rà soát thuế TNDN 2019
– Rà soát thuế TNCN 2019
– Lương và chi phí nhân viên 2019
– Rà soát thuế nhà thầu nước ngoài 2018
5. Đối thoại, giải đáp vướng mắc.
-Nguyễn Văn Phụng-